Reati tributari: novità nel D. Lgs.231/01

PremessaLe fattispecie di reato tributario introdotteLe sanzioni previsteConclusioni PREMESSA Dopo 18 anni dalla sua entrata in vigore e dopo anni che lo si preventivava, sono stati introdotti nel Decreto 231 alcuni reati tributari attraverso l’inserimento del nuovo articolo 25-quinquiesdecies, in vigore dal 25 dicembre 2019. Le fattispecie di reato tributario introdotte Le fattispecie di reato introdotte dalla Legge n. 157/2019 sono: dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (art. 2, comma 1 D.Lgs.

L’organismo di vigilanza

PremessaComposizioneRequisitiNomina e durata in caricaConclusioni PREMESSA In più occasioni abbiamo avuto modo di dire come l’Organismo di Vigilanza (d’ora in poi anche OdV) svolga un ruolo fondamentale ai fini della tutela dell’ente da responsabilità amministrativa ex 231. Il decreto però, presumibilmente nell’intento di non voler limitare la libertà di auto-organizzazione degli enti, non fornisce elementi utili a definirne composizione e requisiti. Infatti, la lettera b) dell’art. 6 del D. Lgs. 231/2001 si limita

Gli audit del Collegio Sindacale e gli audit dell’Organismo di Vigilanza

Diversi compiti e funzioniCompiti del Collegio SindacaleCompiti dell’Organismo di VigilanzaEsempi di audit diversiConclusioni Diversi compiti e funzioni Spesso si confonde l’attività del Collegio Sindacale con quella dell’Organismo di Vigilanza ritenendo, erroneamente, che le due attività siano uguali  e che non vi sia la necessità di nominare anche un Organismo di Vigilanza se è già presente un Collegio Sindacale. Se però si esaminano le funzioni e i compiti attribuiti dalla legge ai due organi se ne comprende subito la diversità e quindi la necessità che

D.Lgs.231/2001 e salute e sicurezza dei lavoratori: esempi per una vigilanza efficace

I reati ex D.Lgs.231/2001 in materia di salute e sicurezza dei lavoratori: premessaEsempi pratici per un’efficace vigilanza su salute e sicurezza dei lavoratoriVigilanza ex 231 e audit ISO 45001Competenze specificheConclusioni I reati ex D.Lgs.231/2001 in materia di salute e sicurezza dei lavoratori: premessa I reati di cui all’art.25-septies del D.Lgs.231/2001 (in materia di salute e sicurezza dei lavoratori) offrono un interessante spunto per riflettere sull’efficace vigilanza di cui è responsabile l’Organismo appositamente nominato da parte

La vigilanza ex 231: esempi pratici sull’attività di ODV

L’Organismo di vigilanza: premessaVigilanza: cosa si intendeEsempi praticiCome organizzare l’attività di vigilanzaCome dare evidenza della vigilanzaConclusioni L’Organismo di vigilanza: premessa L’attività di vigilanza da parte dell’Organismo (di seguito anche ODV) indicato nel D.Lgs.231/2001 svolge un ruolo fondamentale ai fini della tutela dell’ente da responsabilità amministrativa. In particolare, il decreto 231 prevede che l’ente non risponde se prova di aver adempiuto a quanto indicato in art.6 che richiede, tra l’altro, che: il compito di vigilare sul

Vigilanza 231 & COVID-19

Premessa Possibili rischi connessi all’emergenza COVID-19Rischio direttoRischi indirettiCompiti dell’Organismo di VigilanzaConclusioni Premessa L’emergenza epidemiologica in atto, avendo investito tutti i tessuti economici e giuridici del Paese, sta avendo, negli enti che hanno adottato un modello di organizzazione, gestione e controllo ai sensi del Decreto 231, importanti riflessi anche sull’attività dell’Organismo di Vigilanza (di seguito OdV) al quale è affidato il compito di vigilare sull’adeguatezza e sul corretto funzionamento del modello stesso e

Il Modello organizzativo 231 e i sistemi di gestione

PremessaCosa si intende per “sistema di gestione”Un esempio: Modello 231 e Sistema di gestione per la salute e sicurezza dei lavoratoriAltri sistemi di gestioneConclusioni Premessa È interessante approfondire il possibile legame tra Modello organizzativo ed i sistemi di gestione per diversi motivi: il Modello di organizzazione gestione e controllo di cui al D.Lgs.231/01 deve essere idoneo a prevenire i reati presupposto e deve essere efficacemente attuato, per consentire l’esimente da responsabilità dell’ente;i sistemi di gestione sono ormai molto presenti nelle

E’ possibile adottare un Modello Organizzativo 231 solo per alcuni reati?

PremessaVerso l’obbligatorietà del ModelloLa necessità del Risk assessmentIdoneità del Modello 231Cosa deve contenere il Modello per essere considerato idoneoConclusioni Premessa Verso l’obbligatorietà del Modello In un precedente articolo abbiamo cercato di stabilire se la necessità di adottare un Modello di Organizzazione, Gestione e Controllo (Modello 231) risponda esclusivamente a esigenze volontarie di controllo del rischio e di tutela dell’ente o se, viceversa, esista un vero e proprio obbligo giuridico in tale senso e

Istituzione del Modello 231: obbligo o opportunità?

Cosa dice l’art. 6 del decreto 231?Casi in cui il Modello 231 è obbligatoriamente richiestoDisegno di legge presentato in SenatoConclusioni Il Decreto Legislativo 231/2001 ha introdotto nel nostro ordinamento un regime di responsabilità amministrativa a carico degli Enti per alcuni reati commessi, nell’interesse o vantaggio degli stessi, da persone fisiche che rivestano funzioni di rappresentanza, amministrazione e direzione, da una sua unità organizzativa autonoma, da chi esercita di fatto poteri di gestione e controllo e

Un esempio di risk assessment: i reati ambientali del D.Lgs.231/01

Risk assessment sui reati ambientali Quali i passaggi fondamentali Competenze necessarie Alcuni esempi pratici e concreti Esempio 1: produzione di rifiutiEsempio 2: scarichi idrici Gli aspetti da non dimenticare Nel presente approfondimento parliamo di risk assessment (analisi dei rischi) in una prospettiva pratica ed operativa, attraverso esempi sui reati ambientali richiamati dal D.Lgs.231/01. L’intento è fornire alcuni spunti per comprendere meglio l’importanza di effettuare correttamente il risk assessment, cioè l’analisi del rischio di commissione di un determinato reato. Si tratta di